Jsme připraveni vám pomoci v oblasti převodních cen
Kontaktujte nás pro konzultaci – náš tým vám pomůže nastavit převodní ceny a připravit transfer pricing dokumentaci tak, aby obstály v praxi.
- Obhajoba ceny obvyklé u management fees
- Transfer pricing pro realitní mix
- Lokální adaptace globální transfer pricing politiky
- Transfer pricing distribuční model pro tuzemského výrobce
- Závazné posouzení (APA) na nové nastavení převodních cen
- Nastavení převodní ceny při převodu obchodní známky ze zahraničí
- Transfer pricing nastavení u realitní skupiny
Obhajoba ceny obvyklé u management fees
Transfer pricing dokumentace - Master File a Local files pro poradenskou skupinu
Zadání:
Skupina poskytující poradenské a zprostředkovatelské služby potřebovala zdokumentovat složitou síť vnitroskupinových transakcí. Hlavním rizikem bylo nejenom transfer pricing nastavení, ale i obhajoba daňové uznatelnosti manažerských poplatků (management fees), kde správci daně často rozporují jejich faktický přínos a ekonomický benefit.
Naše řešení:
Zavedli jsme standardní dvoustupňovou dokumentaci (Master File a Local Files). U klíčových služeb jsme provedli detailní benefit test, kterým jsme prokazatelně doložili nejen faktické poskytnutí služeb, ale i jejich ekonomickou hodnotu pro jednotlivé příjemce ve skupině.
Výsledek:
Klient získal robustní a průkaznou dokumentaci, která je plně připravena na daňovou kontrolu. Provedený benefit test významně snižuje vyloučení nákladů na služby z daňového základu.
Zadání:
Realitní skupina (residential i commercial) realizovala široké spektrum operací – od klasických pronájmů až po provoz fotovoltaických elektráren (FVE). Klient potřeboval pomoc s nastavením převodních cen, které by zohledňovalo specifika jednotlivých toků a současně připravit kompletní TP dokumentaci.
Naše řešení:
Pro každou kategorii jsme zvolili TP metodu na míru. Zvláštní pozornost jsme věnovali specifikům FVE, kde se prolínaly transakce dodávek elektřiny s pronájmem střešních ploch pro FVE panely. Provedli jsme důkladnou analýzu obou plnění a pro každé nastavili adekvátní metodiku ocenění tak, aby byl zajištěn soulad s legislativou. Vše jsme následně shrnuli v detailní TP dokumentaci.
Výsledek:
Klient nyní disponuje transparentním a metodicky obhajitelným nastavením, které pokrývá celou šíři jeho aktivit a významně snižuje riziko doměrků ze strany finanční správy.
Zadání:
Česká dceřiná společnost mezinárodní skupiny měla povinnost implementovat metodiku převodních cen stanovenou zahraniční centrálou. Klient potřeboval zajistit každoroční přípravu české dokumentace (Local File) na základě skupinového Master File. Cílem však nebylo jen překlopení dat a informací, ale ověření, zda globální metodika obstojí před českým správcem daně.
Naše řešení:
Provedli jsme detailní analýzu nastavené metodiky a ziskovosti a připravili Local File, který splňuje veškeré formální náležitosti a je v souladu s požadavky GFŘ. Součástí výstupu bylo i strategické memo (Management Letter), ve kterém jsme českému managementu poskytli “návod” pro jednání se skupinou – navrhli jsme konkrétní úpravy modelu (např. revizi ziskových ukazatelů pro další období) tak, aby byl model dlouhodobě udržitelný i v českém prostředí.
Výsledek:
Český management získal nejen dokumentaci odpovídající požadavkům českého správce daně, ale především silné argumenty pro diskusi se zahraniční matkou. Díky naší podpoře se podařilo upravit nastavení tak, aby vyhovovalo skupinovým standardům a zároveň minimalizovalo osobní i korporátní rizika v České republice.
Transfer pricing distribuční model pro tuzemského výrobce
Nastavení převodních cen u české centrály i 5 zahraničních trhů
Zadání:
Mezinárodní výrobce s českou centrálou stál před úkolem sjednotit a optimalizovat nastavení převodních cen vůči svým zahraničním distributorům. Původní nastavení vyžadovalo revizi, aby plně reflektovalo fakt, že klíčová rizika a R&D nese česká matka, a zajistilo tak maximální daňovou bezpečnost ve všech dotčených jurisdikcích.
Naše řešení:
Na základě provedené funkční a rizikové analýzy jsme distributory klasifikovali jako subjekty s omezeným rizikem (limited risk distributors). Ve spolupráci s poradci jednotlivých zahraničních poboček jsme vybrali vhodnou metodu, odvodili cílové ziskové marže pro jednotlivé trhy a připravili konzistentní dokumentaci splňující legislativu všech 5 zapojených zemí.
Výsledek:
Skupina nastavila robustní a dlouhodobě udržitelný TP model. Distributoři vykazují konzistentní výsledky v souladu s lokálními benchmarky a česká centrála efektivně řídí globální daňovou pozici skupiny.
Závazné posouzení (APA) na nové nastavení převodních cen
Daňová jistota v oblastí převodních cen po restrukturalizaci na 3 roky
Zadání:
Průmyslová skupina prošla významnou reorganizací. V rámci nové struktury společnosti po přeměně bylo potřeba nastavit řadu nových vnitroskupinových transakcí. Klient vyžadoval maximální právní jistotu, že nový model nebude v budoucnu zpochybněn.
Naše řešení:
Navrhli jsme aktualizovanou politiku převodních cen odpovídající nové struktuře. Celý proces jsme završili přípravou komplexní žádosti o závazné posouzení (APA) a vedli jsme odbornou komunikaci se správcem daně, abychom obhájili předloženou metodiku.
Výsledek:
Finanční úřad vydal kladné rozhodnutí o závazném posouzení, které potvrzuje správnost nastavených cen. Klient tak získal garantovanou právní jistotu a klid v oblasti TP na dobu 3 let.
Nastavení převodní ceny při převodu obchodní známky ze zahraničí
Obhajoba nízké ceny pomocí DEMPE analýzy
Zadání:
Klient plánoval převod obchodní známky ze zahraniční entity (SPV) na českou provozní společnost. Ačkoliv měla známka reálně nízkou hodnotu a minimální tržní rekognici, existovalo riziko, že zahraniční správce daně zpochybní převod za symbolickou cenu a bude požadovat tržní ocenění.
Naše řešení:
Argumentaci jsme opřeli o detailní DEMPE analýzu (Development, Enhancement, Maintenance, Protection, Employment) dle směrnic OECD. Prokázali jsme, že zahraniční entita fungovala pouze jako právní schránka bez zaměstnanců a fakticky se nepodílela na tvorbě hodnoty nehmotného majetku. Díky tomu jsme mohli identifikovat argumenty pro obhajobu ocenění postaveného na nákladové bázi namísto složitých výnosových metod.
Výsledek:
Klient obdržel robustní TP dokumentaci, která mu poskytuje silnou argumentační oporu pro realizaci převodu za minimální cenu. Připravená analýza významně snižuje riziko, že by správce daně v ČR či v zahraničí úspěšně rozporoval nastavenou cenu transakce.
Transfer pricing nastavení u realitní skupiny
Komplexní nastavení převodních cen u vnitroskupinových služeb
Zadání:
Klientovi chyběla obhajitelná metodika pro fakturaci property managementu a dalších sdílených služeb. Při velkém objemu transakcí to představovalo vysoké daňové riziko.
Naše řešení:
Provedli jsme detailní funkční a rizikovou analýzu, navrhli vhodnou metodiku a zpracovali benchmarky pro odvození ziskové přirážky. Celý proces jsme zastřešili přípravou robustní Master File dokumentace.
Výsledek:
Klient získal dokumentaci, která obstojí před správcem daně. Zavedení jasných alokačních klíčů navíc výrazně zjednodušilo administrativu spojenou s mezifiremní fakturací.